以前の記事で、「勘定科目内訳明細書Excelフォーム」が国税庁から提供されることをお伝えしました。これは本来、e-Taxソフトに組み込むためのCSVデータを作成するものです。では、このExcelフォームをあえて印刷して、書面提出できるか？ 法人税の知識がなくても全力法人税などの税務ソフトを使えば申告... 一般的な中小の同族会社の場合、何も考えずに従業員と同様に役員に賞与を支給すると、その金額が法人税法上は費用と認められず、支給金額×税... とても参考になりました。元国税局の方ということでとても心強いです。毎日悪夢を見るほど悩んでましたが不安も少し和らぎました。ありがとうございます。, 内国法人は、各事業年度終了の日の翌日から２月以内に、税務署長に対し、確定した決算に基づき次に掲げる事項を記載した申告書を提出しなければならない。, 第35条 法第74条第3項(確定申告書の添付書類)に規定する財務省令で定める書類は、次の各号に掲げるもの(略)とする。, しかしながらこの規定には罰則がないと解されているため、提出しなかったからといって罰則が適用されることはありませんが、提出がなければ税務署から提出を求められる可能性は高いと考えられます。, 提出義務があるということがわかりました。それでは心置きなく勘定科目内訳明細書を作成することに集中していきましょう。, Facebook で共有するにはクリックしてください (新しいウィンドウで開きます). åå¯è½ã«ãªãï¼, ãã¡ã¯ã¿ãªã³ã°ä¼ç¤¾ã®å身äºæ¥ã¯ï¼, ãã¡ã¯ã¿ãªã³ã°ææ°æãéå©æç®, ä»ç¤¾ããã®ä¹ãæãã好ãçç±, ç´¹ä»åã»ä¸æ¬æ¯è¼åãµã¤ãã®ã«ã©ã¯ãª, ç´ç¨ã«ãã¡ã¯ã¿ãªã³ã°æ´»ç¨ã¯ããï¼, å社ä¼ççµç¹ãééèãã«æ³¨æ, ãã¡ã¯ã¿ãªã³ã°é¢é£ã®ç¯ç½ªå ±é. ポイント：記載件数が多い科目については上位100件まで記載すればOKに。また2019年4月以降はCSV形式での提出も認められる。, 資本金1億円超の大法人を対象とした、2020年4月1日以降開始事業年度からの電子申告義務化を見据え、法人税申告書に添付する勘定科目内訳書の記載事項が簡素化されることとなりました。, 改定後の勘定科目内訳書は、大法人だけでなく中小法人にも（電子申告・書面申告を問わず）適用され、2019年（平成31年）4月以降終了事業年度の申告から使用可能となります。, 記載件数が多くなる傾向にある以下の内訳書については、金額の多い上位100件のみ（⑫土地の売上高等は上位20件のみ）を記載することが認められます。, 記載単位を取引先とする以下の内訳書について、自社の本店で各支店・事業所の取引先まで把握しなくても記載できるよう、取引先は記載せず、支店・事業所ごとの期末残高の合計額を記載することも認められます（「上位100件のみ記載」との選択）。, 土地の売却損益を「⑦固定資産」に記入している場合には、記載を省略できることになりました。, 勘定科目内訳書については、2019年（平成31年）4月以後の申告からCSV形式での提出も可能となります。, 国税庁が提供予定のExcelフォームを利用して内訳書を作成し、これをCSV形式に変換したものを電子申告データに添付する方式になるとのことで、標準フォームはこの8月にも公表される予定です。, 〒350-1124 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); もともと電子申告推進のために提供されるExcelフォームではありますので、本来であれば想定外の話でしょう。, しかし先ほども述べたとおり、書面提出の法人もまだ2割あります。筆者は電子申告を推進する立場ですが、そのような立場はともかく、「できる」「できない」を考えてみます。, 勘定科目内訳明細書は、法人税法において、確定申告書の添付書類のひとつとされています（法人税法74、法人税法施行規則35）。, そして、その様式は「法人課税関係の申請、届出等の様式の制定について（法令解釈通達）」で定められています。, では、そのExcelフォームを、印刷して提出できるのか……？ という問題ですが、印刷してみた感じですと「ほとんど問題なさそう」という印象を持ちました。, 双方を見比べたところでは、ほとんど問題ないと思える程度でしょう。さすがに国税庁の公式フォームですので、記載内容は同一です。, Excelフォームでは、ヘッダの部分（上の画像であれば、「預貯金等の内訳書」や右上の①）も標準で設定されていました。印刷での利用も想定して作られていた可能性もあります。, 気になるところでは、Excelフォームだと末尾の合計値が用意されていないくらいでしょう。決算書と一致する部分の数字が合計値ですので、この部分の記入は自分で意識しておく必要がありそうです。, これまでの経緯を考えるに、非公式の自作Excelフォームも実務上ひろく書面提出に使われていたわけです。, この点を考えると、「この公式Excelフォームはe-Tax専用！ だから書面提出は認めない！」などと、いまさらダメだしする理由も考えづらいでしょう。, また、国税庁ホームページで公開されている「勘定科目内訳明細書の提出について」（申告手続に係る各種参考情報）において、次の記述が見られます。, 貴社（貴法人）において、おおむね同封した各科目別の内訳書に準じた書類を作成しているときは、この内訳書に代え、それを提出していただいて差し支えありません。, ここでいう「同封」とは、郵送で送られてきた勘定科目内訳明細書の白紙様式（ブランク）をいいます。, この記述を見るに、内訳明細書の記載形式は「内訳書に準じた」ものでもよいため、ある程度の自由があるといえそうです。, つまり、通達が定める様式をベースに書くことをきちんと書いていればよく、Excelフォームを利用して印刷したものを提出しても、とくに差し支えないと考えられるでしょう。, 今後、国税庁から提供が予定されている「勘定科目内訳明細書」e-Tax用のCSVデータ作成Excelフォームについて、これをあえて印刷して書面提出できるのか？ という視点で考えてみました。, この記事執筆時点（2019年3月）は、まだ非公式の段階（ソフトウェア開発業者向け）での発表ですし、今後どのような正式発表があるかもわかりません。. たまに受ける質問のひとつに、会計ソフトの「摘要」って何を書いたらいいんですかね？ というものがありま... 「くるみん」というマークをたまに見かけますが、企業がこの認定を受けると、子育てサポート企業で... ミニビジネスでも使い勝手のよい税額控除「商業・サービス業活性化税制」をご紹介します。 technology. 事業概況説明書がどのような性質のものかについては「法人事業概況説明書の書き方を0から解説【記載例あり】元国税調査官が... 小規模の法人向けに０から青色繰越欠損金について解説していきます。 Copyright (C）資金調達の切り札！ファクタリング徹底ガイド All Rights これからファクタリングを検討するとき、困るポイントの一つに会計処理があります。それまで売掛金売買に関わる経理処理を経験したことがない場合、どのように仕訳を起こせばいいのか分からないのです。, 融資とは異なる資金調達法がファクタリングです。そのため仕訳や勘定科目は異なりますが、実際のところそこまで会計処理の方法が難しいわけではありません。事前にどうすればいいのか知っていれば、問題なく経理処理できます。, ただ、注意点を理解していなければ無駄に法人税が多くなったり、手数料の処理ができなかったりします。, 買掛金・未払金の支払いやお金の返済など、資金繰りを改善させるためにファクタリングを利用することはよくあります。ただ、事前に経費処理方法を理解していなければファクタリング利用を躊躇しやすいです。そこで、ファクタリングを実行に移したときにどのように経理処理すればいいのかについて解説していきます。, 実際のところ、ファクタリングの仕訳は非常に簡単です。このとき、売却損の勘定科目を用いて処理をするだけとなります。, まず、商品・サービスを提供して売上を作り、売掛金を計上するとします。このとき、売掛金が100万円なら最初は以下のように仕訳します。, ビジネスを実践している人なら、現金商売をしている人でない限りは全員がこうした仕訳を起こすことになります。ここまでは、すべての人に共通です。, その後、ファクタリングを活用すれば早期に売掛金が現金化されるようになります。このとき、ファクタリング会社へ支払う手数料については「売掛債権売却損」の勘定科目を使います。例えば、ファクタリング手数料が5万円であり、95万円が早期入金される場合は以下のようになります。, 通常なら、売掛金が支払われたときは売掛債権売却損を使わず、「現金が100万円増えた」という処理をします。ただ、今回は売掛金の売買を実施しているため、手数料の分だけ売却損を計上するのです。, なお、税務処理に詳しい人だと「ファクタリング会社から入金があっても、得意先からの支払いでないので未収入金の勘定科目を使うのでは」と難しく考えてしまいがちです。, これについては、まさにその通りです。教科書的な話をすると、ファクタリング会社からお金が支払われているとはいっても、売掛金が得意先から払われていないため、未収入金を使うことになります。, このとき、「3. 2019/3/22 勘定科目内訳明細書 標準フォーム 留意事項等 設定すべきファイル名; 全体版-1: 預貯金等の内訳書: HOI010_4.0.csv: 2: 受取手形の内訳書: HOI020_3.0.csv: 3: 売掛金(未収入金)の内訳書: HOI030_3.0.csv: 4: 仮払金(前渡金)の内訳書、貸付金及び受取利息の内訳書: HOI040_3.0.csv: 5 認定経営革新等支援機関 営業時間：平日 9:00-18:00 当事務所では、法人・個人事業主の「税務顧問業務」のほか、相続税申告・贈与税申告・譲渡所得税申告といった「資産税業務」を専門に行っております。. 認定経営革新等支援機関 ・決算後は帳簿を印刷しておけ、という注意喚起 クラウド会計利用者は特に注意, ブログというメディアの性質上、先端・簡易・速報の研究姿勢を重視しており、専門書に比較して記載に誤りがある可能性は高くなります。読者がこのブログを参考にした判断であっても、筆者は責任を負いません。当ブログの記事で参考にした資料は、ネット・書籍を問わず、その参照元を示すように努めます。.
ファクタリングの会計処理の仕訳（勘定科目など）とは. オンラインでの面談も受付中です. 売掛債権の売買をすることをファクタリングと呼び、資金調達を考えるときに重要な手法の一つとなっています。ただ、このとき手数料について理解しなければいけません。そうしたとき、重要な要素の一つに消費税があります。ファクタリング取引に消費税が含まれるのか... 資金繰りを改善する方法として、多くの経営者が取り入れているものにファクタリングがあります。売掛金を早めに現金化することでキャッシュフローの改善に役立ちます。ただ、ファクタリングは資金繰りの改善だけに活用されるわけではありません。決算書の内容を良く... 個人事業主・法人経営者としてあなたが支払う消費税額については、ファクタリングをしたとしても変わりません。, 私が実際に何社ものファクタリング会社を利用した中から、特に優れた業者だけ厳選しています。. クラウド会計の導入を推進しています ファクタリングに関する費用には消費税は含まれませんし、ファクタリング会社は消費税を上乗せして請求することもできません。 契約印を押す前に必ず内訳を確認し、 消費税という項目があれば何故課税されるのか徹底した説明を求めてください。 ・うちの町は住民税が高い？ その誤解の謎を解く 勘定科目内訳明細書 標準フォーム 留意事項等 設定すべきファイル名; 全体版-1: 預貯金等の内訳書: HOI010_4.0.csv: 2: 受取手形の内訳書: HOI020_3.0.csv: 3: 売掛金(未収入金)の内訳書: HOI030_3.0.csv: 4: 仮払金(前渡金)の内訳書、貸付金及び受取利息の内訳書: HOI040_3.0.csv: 5 2019/3/19 オンライン面談受付中, 埼玉県川越市の税理士・ファイナンシャルプランナー
2020/7/7 国税庁e-Taxホームページは2019年2月28日、法人税申告書に添付するe-Tax対応の勘定科目内... Excelフォームを印刷する場合は、初期状態だと印刷が1行目しかできないので、印刷範囲を変更・指定する必要があります。, クラウド会計、税務を楽しむ人のためのブログです。フリーランス志向の税理士が発掘した情報を、東京都北区赤羽より発信しています。, 国税庁が「勘定科目内訳明細書」のe-Tax用のCSVデータ作成Excelフォームの提供を予定している, 「内訳書に準じた」ものの提出も認められており、Excelフォームでの印刷提出も可能と考えられる.
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